Tiesitkö, että autovero voidaan määrätä myös käytetylle ajoneuvolle?

Tässä artikkelissa käsitellään nimenomaan AUTOVEROA. Ajoneuvoverosta ja käyttövoimaverosta ei puhuta, vaan tarkastelun kohteena on se, milloin ja miten Liikenne- ja viestintävirasto Traficom voi määrätä autoveroa sellaisesta ajoneuvosta, joka on jo rekisteröity Suomessa. Artikkeli kokoaa viranomaislähteisiin perustuvan kokonaiskuvan jälkikantotilanteista, tyypillisistä esimerkeistä, lainsäädännön perusteista sekä tilastoista. Lisäksi tarkastelemme, kuinka paljon Traficomin kautta kertyy autoveroa ja vertaamme sitä Verohallinnon ensiverotuksessa määräämään autoveroon. (Ks. lähdeluettelo [1]–[3].)

1. Mikä on autovero ja kuka sitä kantaa?

Autovero on kertaluonteinen vero, joka maksetaan Suomessa ensimmäistä kertaa rekisteröitävistä tai käyttöön otettavista henkilö- ja pakettiautoista sekä eräistä muista ajoneuvoluokista (mm. moottoripyörät, kolmi- ja nelipyörät). Ensiverotuksesta vastaa Verohallinto. Tämän lisäksi Traficomilla on laissa säädetty rooli valvoa veroetujen edellytyksiä ja periä autoveroa ensirekisteröinnin jälkeisissä muutostilanteissa – eli silloin, kun ajoneuvon rakenne, käyttötarkoitus tai omistukseen liittyvät seikat muuttuvat tavalla, joka muuttaa veroperustetta. (Ks. [1]–[3].)

2. Milloin Traficom voi määrätä autoveroa jo rekisteröidylle ajoneuvolle?

Traficomin oman ohjeistuksen mukaan autovero voi tulla maksettavaksi ensirekisteröinnin jälkeen, jos ajoneuvon autoveroperusteet muuttuvat. Käytännössä jälkikanto liittyy tyypillisesti kolmeen pääluokkaan:
a) rakenne- tai varustemuutokset,
b) käyttötarkoituksen tai ajoneuvoluokan muutos sekä
c) veroetuuksien kuoleutumiseen tai edellytysten rikkomiseen liittyvät takaisinperinnät.

Lisäksi tietyissä valvontatilanteissa (katsastus, poliisi) jälkiverotus voi käynnistyä viranomaisen ilmoituksen pohjalta. (Ks. [4], [5].)

2.1 Rakenteen, osien tai varusteiden muutos

Autovero voi tulla maksettavaksi, jos ajoneuvoon tehdään merkittäviä muutoksia, jotka muuttavat veroperustetta (esim. osien vaihto > 50 %, itsekantavan korin vaihto, matkailuauton pakollisten varusteiden poistaminen, matkailuautovarusteiden lisääminen alennetun veron pakettiautoon). Muutokset laukaisevat muutoskatsastusvelvoitteen; jos muutoskatsastusta ei ole tehty, katsastus ja valvovat viranomaiset ilmoittavat asiasta Traficomille, joka voi ryhtyä verotustoimiin. (Ks. [4].)

2.2 Käyttötarkoituksen tai ajoneuvoluokan muutos

Käyttötarkoituksen tai luokituksen muuttuminen voi muuttaa veroperustetta. Esimerkkejä: kuorma-auton muuttaminen pakettiautoksi; alennetun autoveron pakettiauton muuttaminen kaksikäyttöautoksi; alennetun autoveron pakettiauton muuttaminen täyden autoveron matkailuautoksi (retkeilyauto). (Ks. [5].)

2.3 Veroetuuksien kuoleutuminen ja takaisinperintä

Erikoiskäyttöisten ajoneuvojen ja taksien veroetu kuoleutuu 36–48 kuukauden aikana. Jos edellytykset eivät täyty kuoleutumisaikana, Traficom voi periä kuoleutumatta jääneen veroedun takaisin. (Ks. [6], [7].)

2.4 Viritetyt mopot, mopoautot ja maantiemönkijät – poliisin rooli

Jos mopo tai kevyt nelipyörä on viritetty siten, että se vastaa teknisesti raskaampaa ajoneuvoluokkaa ja nopeus ylittää 45 km/h, ajoneuvosta voi tulla maksettavaksi autovero. Poliisi ilmoittaa viritetyistä ajoneuvoista Traficomille, joka kuulemisen jälkeen tekee autoveropäätöksen. Maksuvelvollisuutta ei poista liikennekäytöstä poisto, romutus tai palautus alkuperäiseen tilaan. (Ks. [8].)

2.5 Valvontakatsastus ja N2-luokan kuorma-autot (nopeudenrajoitin)

Katsastuksessa voidaan todeta, ettei ajoneuvo enää täytä luokalleen asetettuja teknisiä vaatimuksia (esim. N2-luokan kuorma-auton nopeudenrajoitin). Havainto voi johtaa luokan tai käyttötiedon muutokseen ja siten veroperusteen muuttumiseen. Traficom voi määrätä autoveroa jälkikäteen. (Ks. [9], [10].)

3. Miten autoveron määrä lasketaan jälkikantotilanteissa?

Traficom ei arvioi veron määrää asiakaspalvelussa; veron määrä selvitetään päätöksenteossa käyttäen ajoneuvon verotusarvoa ja sovellettavaa veroprosenttia (määräytyy kokonaismassan tai CO₂-päästön mukaan). Lisäksi vertaillaan käyttöönottovuoden ja muutoshetken veroprosentteja ja valitaan pienin asiakkaan eduksi. (Ks. [4], [12], [2].)

4. Kuinka paljon Traficom kerää autoveroa? (2020–2024)

Traficomin tilinpäätöksistä (momentti 11.10.03) ilmenevät ensirekisteröinnin jälkeisiin tilanteisiin liittyvät autoverokertymät:

• 2024: 1 202 578,37 €
• 2023: 1 319 174,77 €
• 2022: 1 673 288,78 €
• 2021: 1 524 167,50 €
• 2020: 1 205 984,57 €

(Ks. [14]–[17].)

5. Vertailu: Verohallinnon autoverotuotot ja päätösmäärät

Verohallinnon raportoima autoveron kokonaistuotto: 2023 noin 382,6 M€ ja 2024 noin 298,2–301 M€. Päätösmäärät: 2023 noin 159 300 ajoneuvoa, 2024 noin 134 000 ajoneuvoa. Tämä korostaa, että Traficomin kautta kertyvä autovero (noin 1,2–1,7 M€/v) on vain marginaalinen osa kokonaiskertymästä. (Ks. [18]–[21].)

6. Kuinka monesta ajoneuvosta Traficom kerää autoveroa?

Traficomin tilinpäätökset eivät erittele kappalemääriä. Suuruusluokkaa voi hahmottaa esimerkkioletuksilla (esim. 4 000 € → ~325 tapausta; 2 000 € → ~650; 1 000 € → ~1 300 tapausta). Todellinen jakauma on todennäköisesti muutamista sadoista joihinkin tuhansiin vuodesta riippuen. Tarkat kappalemäärät kannattaa pyytää tietopyynnöllä.

7. Poliisin liikennevalvonta ja autovero – mitä tiedämme?

Poliisin valvonta voi käynnistää autoverotuksen (erityisesti viritetyt mopot/mopoautot). Traficom kuvaa menettelyn sivuillaan, ja Poliisiammattikorkeakoulun opinnäytetyö avaa poliisin Verohallinnolle tekemien ilmoitusten käsittelyä. (Ks. [8], [22].)

8. Matkailuautot eri aikakausien sääntelyn valossa

Matkailuautojen verokohtelu on vaihdellut ajan myötä. Varusteiden/rakenteiden poistot tai lisäykset voivat laukaista jälkikannon; erityistapauksia ovat alennetun veron pakettiautot ja ns. retkeilyautot. (Ks. [5].)

9. Muut tyypilliset esimerkit ja rajatapaukset

• Kuorma-auton muuttaminen pakettiautoksi
• Alennetun autoveron pakettiauto → kaksikäyttöauto
• Alennetun autoveron pakettiauto → täyden veron matkailuauto
• Autoverovapaan matkailuauton pakollisten varusteiden poistaminen
• Matkailuautovarusteiden lisääminen alennetun veron pakettiautoon
• Ajoneuvon osien vaihto > 50 % tai itsekantavan korin vaihto
• Viritetty mopo/mopoauto/maantiemönkijä (poliisi → Traficom-kuuleminen → veropäätös)

(Ks. [5].)

10. Muutoksenhaku ja oikaisu – myös CO₂-tiedot

Ensiverotuksen autoveropäätöksistä voi hakea muutosta oikaisuvaatimuksella. Jos tekninen tieto (esim. CO₂-päästö) on virheellinen, päätös voidaan oikaista. Verohallinnon ohjeissa kuvataan myös viranomaisaloitteinen muuttaminen ja täydentävä verotuspäätös. (Ks. [23]–[25].)

11. Lainsäädännön ja eduskuntakeskustelun viitteitä

Taustaksi valikoituja eduskuntaviitteitä (taksien veroedut, autoveron periaatteet, päästöaiheet). (Ks. [26]–[29].)

12. Läpinäkyvyysongelma ja tietopyyntö – näin pyydät tarkempia lukuja

Julkisista lähteistä ei löydy kattavaa erittelyä Traficomin jälkikantotapausten kappalemääristä tai jakaumista. Suositus: tee tietopyyntö Traficomille (ja tarpeen mukaan Verohallinnolle) ja pyydä vuosikohtaiset kappalemäärät, skenaariojakaumat, keskiarvo/mediaani per päätös sekä poliisin/katsastuksen osuus. (Yhteystiedot: [30].)

13. Yhteenveto

Traficom voi määrätä autoveroa myös jo rekisteröidystä ajoneuvosta, jos veroperuste muuttuu (rakenne, käyttötarkoitus, omistus) tai aiemman veroedun edellytykset eivät täyty. Viritettyjen mopojen/kevyiden nelipyörien tapaukset voivat käynnistyä poliisin valvonnasta. Traficomin kautta kertyvä autovero (noin 1–2 M€/v) on hyvin pieni verrattuna Verohallinnon ensiverotuksen kokonaistuottoon (satoja miljoonia euroja). Tarkempia tapausmääriä varten kannattaa tehdä tietopyyntö.

Lähdeluettelo

1. VM – Autoveron yleiskuvaus: https://vm.fi/autovero
2. Verohallinto – Autoveron määrä ja yleiskuvaus: https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/autovero/autoveron-maara/
3. Traficom – Ajoneuvon verotus (koontisivu): https://traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus
4. Traficom – Missä tilanteissa autoveroa pitää maksaa (yleissivu): https://www.traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus/missa-tilanteissa-autoveroa-pitaa-maksaa
5. Traficom – Missä tilanteissa autoveroa pitää maksaa ensirekisteröinnin jälkeen: https://traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus/missa-tilanteissa-autoveroa-pitaa-maksaa-ensirekisteroinnin
6. Traficom – Erikoiskäyttöisten ajoneuvojen autoverovapaus: https://traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus/erikoiskayttoisten-ajoneuvojen-autoverovapaus
7. Traficom – Taksin veroedun takaisinperintä: https://www.traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus/taksin-veroedun-takaisinperinta
8. Traficom – Viritetyn mopon/mopoauton/maantiemönkijän autovero: https://www.traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/ajoneuvon-verotus/viritetyn-mopon-mopoauton-tai-maantiemonkijan-autovero
9. Traficom – Nopeudenrajoittimen asetusnopeuden tarkastus (ohje): https://www.traficom.fi/fi/liikenne/autoilijat/katsastus/nopeudenrajoittimen-asetusnopeuden-tarkastus
10. Traficom – Nopeudenrajoittimen tarkastus (pdf): https://www.traficom.fi/sites/default/files/media/file/Nopeudenrajoittimen%20tarkastus.pdf
11. — (varattu)
12. Verohallinto – Ajoneuvojen sovelletut verotusarvot (taulukot): https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/autovero/autoveron-maara/ajoneuvojen-sovellettuja-verotusarvoja/
13. Verohallinto – Autoveron määrä (laskuri): https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/autovero/autoveron-maara/
14. Traficom – Tilinpäätös 2024 (pdf): https://www.traficom.fi/sites/default/files/media/file/2024%20Liikenne-%20ja%20viestint%C3%A4virasto%20Traficomin%20Tilinp%C3%A4%C3%A4t%C3%B6s.pdf
15. Traficom – Tilinpäätös 2023 (pdf): https://www.traficom.fi/sites/default/files/media/file/2023%20Liikenne-%20ja%20viestint%C3%A4virasto%20Traficomin%20Tilinp%C3%A4%C3%A4t%C3%B6s.pdf
16. Traficom – Tilinpäätös 2022 (pdf): https://www.traficom.fi/sites/default/files/media/file/Liikenne-%20ja%20viestint%C3%A4virasto%20Traficomin%20tilinp%C3%A4%C3%A4t%C3%B6s%20vuodelta%202022.pdf
17. Traficom – Tilinpäätös 2021 (pdf): https://www.traficom.fi/sites/default/files/media/file/Liikenne-%20ja%20viestint%C3%A4virasto%20Traficomin%20tilinp%C3%A4%C3%A4t%C3%B6s%20vuodelta%202021.pdf
18. Verohallinto – Autoverotilastot 2024: https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/tilastot/autoverotilastoja/autoverotus-vuonna-2024/
19. Verohallinto – Tiedote 12.2.2025: https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/lehdist%C3%B6tiedotteet/2025/autoveron-tuotto-valtiolle-laski-22-prosenttia-vuonna-2024--syyna-suomeen-rekisteroityjen-ajoneuvojen-lukumaaran-ja-paastotason-lasku/
20. Verohallinto – Verotulojen kehitys 2024: https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/tilastot/verotulojen-kehitys/aiemmat-vuodet/vuosi-2024/
21. Verohallinto – Tiedote 13.2.2024: https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/lehdist%C3%B6tiedotteet/2024/autoveron-tuotto-romahti-neljanneksella-vuonna-2023--syyna-autojen-sahkoistyminen-seka-polttomoottoriautojen-paastotason-lasku/
22. Theseus (Poliisi AMK) – Virtanen 2020 (pdf): https://www.theseus.fi/bitstream/handle/10024/293861/ON_Virtanen.pdf?sequence=2&isAllowed=y
23. Verohallinto – Muutoksenhaku autoveroon: https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/autovero/muutoksenhaku-autoveroon/
24. Verohallinto – Verotuksen muuttaminen viranomaisaloitteisesti: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/49036/verotuksen-muuttaminen-viranomaisaloitteisesti2/
25. Verohallinto – Täydentävä verotuspäätös: https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/84540/t%C3%A4ydent%C3%A4v%C3%A4-verotusp%C3%A4%C3%A4t%C3%B6s2/
26. Eduskunta – KK 175/2016 vp: https://www.eduskunta.fi/FI/vaski/KasittelytiedotValtiopaivaasia/Sivut/KK_175%2B2016.aspx
27. Eduskunta – KK 325/2008 vp (pdf): https://www.eduskunta.fi/FI/vaski/Kysymys/Documents/kk_325%2B2008.pdf
28. Eduskunta – KK 867/2014 vp: https://www.eduskunta.fi/FI/vaski/sivut/trip.aspx?docid=kk+867%2F2014&triptype=ValtiopaivaAsiakirjat
29. Eduskunta – HE 291/2022 vp: https://www.eduskunta.fi/FI/vaski/HallituksenEsitys/Sivut/HE_291%2B2022.aspx
30. Traficom – Ajoneuvo-/autoveroasiakaspalvelu (yhteystiedot): https://www.traficom.fi/fi/traficom/yhteystiedot/asiakaspalvelu/ajoneuvoveron-autoveron-ja-polttoainemaksun-asiakaspalvelu