Mistä on kyse?

Euroopassa on viime vuosina paljastunut yksi suurimmista rajat ylittävistä arvonlisäveropetosten kokonaisuuksista, joka liittyy käytettyjen ja luksusautojen kauppaan. Tutkinnat ulottuvat useisiin EU-maihin ja niiden arvioitu verovahinko on yli sata miljoonaa euroa, joissakin kokonaisuuksissa vielä tätäkin suurempi. Suomessa epäilyt ovat kohdistuneet useisiin autoliikkeisiin, joiden kautta ajoneuvoja on kulkenut järjestelmässä, jossa arvonlisävero katoaa ketjun aikana.

Kyse ei ole yksittäisestä rikoksesta vaan rakenteellisesta ilmiöstä. Arvonlisäverojärjestelmä, EU:n sisämarkkinat ja rajat ylittävä autokauppa muodostavat yhdessä ympäristön, jossa toiminta voidaan toteuttaa erittäin tehokkaasti. Kun autojen kauppa liikkuu nopeasti ja yrityksiä voidaan perustaa useisiin maihin lyhyessä ajassa, syntyy järjestelmä, jossa veroa voidaan kierrättää teollisen mittakaavan tavalla.

Tämä artikkeli käy läpi, miten arvonlisäveropetos käytännössä toimii, miksi juuri autokauppa on sille otollinen ala sekä miten tutkinnat ovat edenneet Euroopassa viime vuosina.

Arvonlisäverokaruselli – petoksen perusmekanismi

Autokauppaan liittyvät arvonlisäveropetokset perustuvat usein niin sanottuun karusellipetokseen. Sen logiikka on yksinkertainen mutta tehokas.

EU:n sisällä tavaraa voidaan myydä yritykseltä toiselle ilman arvonlisäveroa, jos kyseessä on rajat ylittävä kauppa. Ajatus on, että vero maksetaan vasta siinä maassa, jossa tavara lopulta myydään kuluttajalle.

Petoksessa tähän ketjuun lisätään yritys, joka toimii välissä. Tämä yritys ostaa tavaran toisesta EU-maasta ilman arvonlisäveroa, myy sen eteenpäin verollisena mutta ei koskaan tilitä veroa valtiolle. Yritys katoaa tai menee konkurssiin ennen kuin viranomaiset ehtivät puuttua asiaan. Tätä yritystä kutsutaan usein “missing traderiksi”.

Samaan aikaan ketjun seuraava yritys voi hakea arvonlisäveron palautuksena, vaikka sitä ei ole koskaan maksettu. Kun sama tavara kiertää ketjussa useita kertoja eri maiden välillä, verotappio kasvaa nopeasti.

Autot ovat tähän ihanteellinen kohde: ne ovat arvokkaita, liikkuvat nopeasti ja niitä voidaan myydä useita kertoja lyhyessä ajassa.

Miksi juuri autokauppa on otollinen petokselle

Autokauppa yhdistää kolme tekijää, jotka tekevät siitä erityisen alttiin arvonlisäveron maksamatta jättämiselle.

Ensimmäinen on tavaran arvo. Yksi luksusauto voi maksaa kymmeniä tai satoja tuhansia euroja. Yhden auton arvonlisävero voi olla kymmeniä tuhansia euroja.

Toinen tekijä on kansainvälinen liikkuvuus. Autoja siirretään jatkuvasti EU-maiden välillä, mikä tekee kaupankäynnistä monimutkaista.

Kolmas tekijä on yritysrakenteiden nopeus. Autokauppaa voidaan harjoittaa nopeasti perustetuilla yrityksillä, jotka voivat kadota markkinoilta yhtä nopeasti kuin ilmestyivät.

Kun nämä tekijät yhdistyvät, syntyy ympäristö, jossa miljoonien eurojen verot voidaan kierrättää lyhyessä ajassa.

Tutkintojen aikajana Euroopassa

2021 – ensimmäiset laajat poliisioperaatiot

Vuonna 2021 eurooppalaiset viranomaiset toteuttivat ensimmäisiä suuria yhteisoperaatioita järjestäytyneitä rikollisryhmiä vastaan, jotka toimivat autokauppaan liittyvissä arvonlisäveropetoksissa. Operaatioissa tehtiin pidätyksiä useissa maissa ja takavarikoitiin merkittäviä määriä omaisuutta.

Tutkinnat osoittivat, että rikollisverkostot toimivat useiden EU-maiden alueella ja käyttivät hyväkseen rajat ylittävän kaupan verosääntöjä.

2022 – ensimmäiset oikeuden päätökset

Vuonna 2022 annettiin ensimmäisiä tuomioita autokauppaan liittyvissä arvonlisäverokaruselleissa. Oikeudenkäynneissä käsiteltiin tapauksia, joissa verovahingot olivat useiden miljoonien eurojen suuruisia.

Samalla tutkinnat laajenivat uusiin maihin ja viranomaiset alkoivat yhdistää erillisiä tapauksia osaksi suurempaa kokonaisuutta.

2023 – laajamittaiset kansainväliset tutkinnat

Vuonna 2023 viranomaiset toteuttivat useita laajoja tutkintoja, jotka kohdistuivat luksusautojen kansainväliseen kauppaan. Useissa tapauksissa arvioitiin, että verotappiot nousivat kymmeniin miljooniin euroihin.

Samana vuonna tehtiin satoja kotietsintöjä useissa EU-maissa operaatioissa, joissa tutkittiin tuhansien autojen kansainvälistä kauppaa ja siihen liittyviä veropetoksia.

2024 – verkostojen purkaminen ja omaisuuden jäädytykset

Vuonna 2024 tutkinnat johtivat useisiin pidätyksiin ja oikeusprosesseihin eri maissa. Useita rikollisverkostoja vastaan nostettiin syytteitä ja viranomaiset jäädyttivät miljoonien eurojen arvoista omaisuutta.

Oikeudenkäynneissä käsiteltiin tapauksia, joissa yksittäisten verkostojen aiheuttamat verovahingot olivat kymmeniä miljoonia euroja.

2025 – sadan miljoonan euron luokan petoskokonaisuudet

Vuonna 2025 paljastui uusia autokauppaan liittyviä arvonlisäverokaruselleja, joiden arvioitu verovahinko nousi noin sataan miljoonaan euroon. Useita rikollisverkostoja purettiin eri puolilla Eurooppaa ja kymmeniä henkilöitä pidätettiin.

Tutkinnat osoittivat, että verkostot toimivat järjestäytyneesti useiden maiden kautta ja käyttivät hyväkseen EU:n sisämarkkinoiden sääntöjä.

2026 – uudet operaatiot ja laajeneva tutkinta

Vuonna 2026 viranomaiset toteuttivat uuden laajan operaation verkostoa vastaan, jonka epäillään aiheuttaneen yli miljardin euron verojen maksamatta jättämisen luksusautojen kaupassa.

Tutkinta kattaa useita maita ja liittyy rajat ylittävään autokauppaan, jossa ajoneuvoja on myyty useiden yritysten kautta eri EU-maissa.

Suomen rooli ja epäilyt autoliikkeissä

Suomi ei ole ollut tutkintojen keskus, mutta epäilyt ovat ulottuneet myös suomalaisiin autoliikkeisiin ja Suomessa on tehty lukuisia pidätyksiä. Kun autoja siirretään EU-maiden välillä useiden yritysten kautta, yksittäinen maa voi toimia ketjussa välittäjänä, ostajana tai jälleenmyyjänä.

Suomalaiset yritykset voivat päätyä ketjuun kahdella tavalla.

Ensimmäinen mahdollisuus on tietoinen osallistuminen toimintaan. Toinen on tahaton rooli ketjussa, jossa yritys ostaa ajoneuvoja normaalina liiketoimena ilman tietoa siitä, että niiden taustalla on verojen maksamatta jättäminen.

Juuri tämä tekee tutkinnasta vaikeaa. Sama auto voi vaihtaa omistajaa useita kertoja eri maissa ennen kuin se päätyy lopulliselle ostajalle.

Miksi toiminnot jatkuvat

Arvonlisäverojen maksamatta jättämiset eivät ole uusi ilmiö. EU:n sisämarkkinoiden rakenne mahdollistaa rajat ylittävän kaupan ilman arvonlisäveroa yritysten välillä, ja juuri tätä mekanismia käytetään hyväksi.

Kun tähän yhdistetään nopeasti perustettavat yritykset, kansainväliset toimitusketjut ja korkean arvon tavarat kuten luksusautot, syntyy ympäristö, jossa toiminnot voidaan toteuttaa tehokkaasti ja kannattavasti.

Lähteet:

EPPO:n raportit